Tax, VAT & Company Law Advisory in Bangladesh

Answer: There are 7 steps to file a return online:

1. Assessment – Select assessment year and income year.
2. Income – Provide income details (salary, business, agriculture, etc.).
3. Rebate – Enter info about eligible investments (insurance, savings, etc.).
4. Expenditure – Enter annual expenditure details.
5. Assets & Liabilities – Provide information about your assets and liabilities.
6. Tax & Payment – Enter tax details, payment proofs, and challans.
7. Return View – Review and submit the return, then download the acknowledgment, challan, etc.

Answer: Visit www.etaxnbr.gov.bd and click on ‘I am not registered yet.’ Enter your TIN and mobile number, then submit. You will receive a 6-digit OTP on your mobile. Enter the OTP and set a password to complete the registration.

According to the Income Tax Act, 2023 —

(a) If any person fails to file a return under sections 166, 172, 191, 193, or 212, the Deputy Commissioner of Taxes may impose a penalty at the rate of 10% of the tax assessed on the person’s last determined income, subject to a minimum of BDT 1,000. If the failure continues, an additional penalty of BDT 50 per day may be imposed for each day of default.

(b) If any person fails to submit or present any return or information under section 177, the Deputy Commissioner may impose a penalty at the rate of 10% of the tax assessed on the person’s last determined income or BDT 5,000, whichever is higher. If the failure continues, an additional penalty of BDT 1,000 per month (or part thereof) may be imposed for the continued default.

আয়কর আইন, ২০২৩ অনুযায়ী —

(ক) ধারা ১৬৬, ১৭২, ১৯১, ১৯৩ বা ২১২ এর অধীনে কোনো ব্যক্তি রিটার্ন দাখিল করতে ব্যর্থ হলে, উপ-কর কমিশনার উক্ত ব্যক্তির সর্বশেষ নিরূপিত আয়ের উপর ধার্যকৃত করের ১০% (দশ শতাংশ) হারে জরিমানা আরোপ করতে পারবেন, যা ন্যূনতম ১,০০০ (এক হাজার) টাকা হবে। যদি ব্যর্থতা অব্যাহত থাকে, তবে ব্যর্থতা চলাকালীন প্রতিদিনের জন্য ৫০ (পঞ্চাশ) টাকা হারে অতিরিক্ত জরিমানা আরোপ করা যেতে পারে।

(খ) ধারা ১৭৭ এর অধীনে কোনো রিটার্ন বা তথ্য দাখিল বা উপস্থাপন করতে ব্যর্থ হলে, উক্ত ব্যক্তির সর্বশেষ নিরূপিত আয়ের উপর ধার্যকৃত করের ১০% (দশ শতাংশ) হারে অথবা ৫,০০০ (পাঁচ হাজার) টাকা, এর মধ্যে যেটি বেশি, সেই পরিমাণ জরিমানা আরোপ করা যেতে পারে। যদি ব্যর্থতা অব্যাহত থাকে, তবে ব্যর্থতা চলাকালীন প্রতি মাসে (বা তার ভগ্নাংশে) ১,০০০ (এক হাজার) টাকা হারে অতিরিক্ত জরিমানা আরোপ করা যাবে।

According to the Income Tax Act, 2023, the following persons are required to file an income tax return:

1. Individuals whose total income exceeds the tax-free limit.

2. Anyone whose income was taxable or assessed in any of the last three years.

3. Partners in a firm.

4. Shareholder directors or shareholder employees of a company.

5. Government employees.

6. Executives or managerial employees in any business or profession.

7. Persons enjoying tax exemption or reduced tax rates.

8. Those who have taken a loan exceeding BDT 2,000,000 even without taxable income.

9. Holders or applicants of import/export registration certificates (IRC/ERC).

10. Persons applying for or renewing a trade license in city or municipal areas.

11. Persons registering a cooperative society.

12. Registered insurance surveyors applying for or renewing a license.

13. Persons selling, leasing, or transferring property worth over BDT 1 million in city areas.

14. Credit card holders or applicants.

15. Professionals such as doctors, lawyers, engineers, architects, accountants, or similar.

16. Marriage registrars under relevant marriage registration laws.

17. Members of trade bodies or professional organizations.

18. Applicants for drug, fire, environmental, or BSTI licenses or renewals.

19. Applicants for gas or electricity connections.

20. Holders of commercial vessel licenses.

21. Brickfield (brick kiln) owners applying for or renewing production permits.

22. Guardians enrolling children in English medium schools in city areas.

23. Applicants for company agencies or distributorships.

24. Holders or applicants for firearm licenses.

25. Applicants opening L/Cs for import purposes.

26. Persons opening postal savings accounts exceeding BDT 500,000.

27. Persons opening or maintaining fixed deposits exceeding BDT 1,000,000.

28. Purchasers of savings certificates exceeding BDT 500,000.

29. Candidates in national or local elections.

30. Participants in shared economy activities (e.g., rental property or vehicle sharing).

31. Managerial or supervisory employees receiving salaries.

32. Persons receiving commissions or fees via mobile banking or digital transfers.

33. Persons earning income from advisory, event management, catering, manpower, or security services.

34. MPO-listed teachers or staff earning more than BDT 16,000 per month.

35. Applicants for insurance agency registration or renewal.

36. Owners of motor vehicles (except two/three-wheelers) during registration, transfer, or fitness renewal.

37. NGOs or microcredit organizations receiving foreign donations.

38. Persons selling goods or services through digital platforms.

39. Applicants for membership in clubs or societies.

40. Participants in tenders or service supply contracts.

41. Applicants submitting building plans to RAJUK, CDA, KDA, RDA, or similar authorities.

42. Registered deed writers, stamp vendors, or court-fee vendors.

43. Trusts, funds, NGOs, societies, or cooperatives maintaining bank accounts.

44. House owners or tenants in city areas.

45. Owners of hotels, restaurants, hospitals, or diagnostic centers obtaining or renewing licenses.

46. Users of community centers, convention halls, or similar facilities.

47. Any person required to register as a taxpayer under section 261 of the Income Tax Act.

আয়কর রিটার্ন কাদের জন্য বাধ্যতামূলক?

আয়কর আইন, ২০২৩ অনুযায়ী নিম্নলিখিত ব্যক্তিদের জন্য আয়কর রিটার্ন দাখিল বাধ্যতামূলক —

১. যাদের মোট আয় করমুক্ত সীমা অতিক্রম করে।
২. গত তিন আয়বর্ষের যেকোনো এক বছরে কর নির্ধারণ হয়েছে বা করযোগ্য আয় ছিল।
৩. ফার্মের অংশীদার হলে।
৪. কোনো কোম্পানির শেয়ারহোল্ডার পরিচালক বা শেয়ারহোল্ডার কর্মচারী হলে।
৫. সরকারি কর্মচারী হলে।
৬. কোনো ব্যবসা বা পেশায় নির্বাহী বা ব্যবস্থাপনা পদে কর্মরত হলে।
৭. কর অব্যাহতি প্রাপ্ত বা হ্রাসকৃত হারে করযোগ্য আয় থাকলে।
৮. আয় না থাকলেও ২০ লক্ষাধিক টাকার ঋণ গ্রহণ করলে।
৯. আমদানি বা রপ্তানি নিবন্ধন সনদ (IRC/ERC) প্রাপ্তি বা নবায়নের ক্ষেত্রে।
১০. সিটি কর্পোরেশন বা পৌরসভা এলাকায় ট্রেড লাইসেন্স গ্রহণ বা নবায়নে।
১১. সমবায় সমিতির নিবন্ধন গ্রহণে।
১২. সাধারণ বিমার তালিকাভুক্ত সার্ভেয়ার হিসেবে লাইসেন্স গ্রহণ বা নবায়নে।
১৩. সিটি কর্পোরেশন বা পৌরসভায় ১০ লক্ষাধিক টাকার জমি/বিল্ডিং/অ্যাপার্টমেন্ট বিক্রয় বা হস্তান্তরে।
১৪. ক্রেডিট কার্ড গ্রহণ বা নবায়নে।
১৫. চিকিৎসক, আইনজীবী, প্রকৌশলী, স্থপতি, হিসাববিদ ইত্যাদি পেশাজীবীদের ক্ষেত্রে।
১৬. নিকাহ রেজিস্ট্রার, হিন্দু বিবাহ নিবন্ধক ইত্যাদির ক্ষেত্রে।
১৭. ট্রেডবডি বা পেশাজীবী সংগঠনের সদস্যপদ পেতে বা বজায় রাখতে।
১৮. ড্রাগ লাইসেন্স, ফায়ার লাইসেন্স, পরিবেশ ছাড়পত্র, বিএসটিআই লাইসেন্স ইত্যাদি পেতে বা নবায়নে।
১৯. গ্যাস বা বিদ্যুৎ সংযোগ গ্রহণ বা বজায় রাখতে।
২০. বাণিজ্যিক নৌযানের লাইসেন্স গ্রহণ বা নবায়নে।
২১. ইটভাটার অনুমতি গ্রহণ বা নবায়নে।
২২. সিটি কর্পোরেশন বা পৌরসভায় ইংরেজি মাধ্যম স্কুলে সন্তান ভর্তি করতে।
২৩. কোম্পানি এজেন্সি বা ডিস্ট্রিবিউটরশিপ গ্রহণে।
২৪. আগ্নেয়াস্ত্রের লাইসেন্স গ্রহণ বা নবায়নে।
২৫. আমদানির উদ্দেশ্যে ঋণপত্র (L/C) খোলায়।
২৬. ৫ লক্ষাধিক টাকার ডাকঘর সঞ্চয়ী হিসাব খোলায়।
২৭. ১০ লক্ষাধিক টাকার মেয়াদী আমানত খোলায়।
২৮. ৫ লক্ষাধিক টাকার সঞ্চয়পত্র ক্রয়ে।
২৯. নির্বাচনে (জাতীয়, সিটি, পৌরসভা ইত্যাদি) অংশগ্রহণে।
৩০. শেয়ারড ইকোনমি কার্যক্রমে (যেমন ভাড়া দেওয়া গাড়ি, বাসস্থান ইত্যাদি) অংশগ্রহণে।
৩১. ব্যবস্থাপনা বা উৎপাদন তত্ত্বাবধানকারী পদে কর্মরতদের বেতন গ্রহণে।
৩২. মোবাইল ব্যাংকিং বা ডিজিটাল মাধ্যমে কমিশন/ফি গ্রহণে।
৩৩. পরামর্শ, ইভেন্ট, ক্যাটারিং, নিরাপত্তা, জনবল সরবরাহ ইত্যাদি সেবা বাবদ আয় গ্রহণে।
৩৪. সরকারি এমপিওভুক্ত প্রতিষ্ঠান থেকে মাসিক ১৬,০০০ টাকার বেশি আয় পেলে।
৩৫. বিমা কোম্পানির এজেন্সি সার্টিফিকেট নিবন্ধন বা নবায়নে।
৩৬. মোটরযানের নিবন্ধন, মালিকানা পরিবর্তন বা ফিটনেস নবায়নে (দ্বিচক্র/ত্রিচক্র ছাড়া)।
৩৭. বিদেশি অনুদান ছাড়ে এনজিও বা মাইক্রোক্রেডিট সংস্থা সংশ্লিষ্ট হলে।
৩৮. ডিজিটাল প্ল্যাটফর্মে পণ্য বা সেবা বিক্রয় করলে।
৩৯. কোনো ক্লাব বা সোসাইটির সদস্যপদ গ্রহণে।
৪০. টেন্ডার বা সেবা সরবরাহ চুক্তিতে অংশগ্রহণে।
৪১. ভবন নির্মাণের নকশা অনুমোদনে (রাজউক/সিডিএ/কেডিএ/আরডিএ ইত্যাদি কর্তৃপক্ষে)।
৪২. স্ট্যাম্প বিক্রেতা, দলিল লেখক বা ভেন্ডর হিসেবে নিবন্ধন বা নবায়নে।
৪৩. ট্রাস্ট, তহবিল, এনজিও, সমবায় ইত্যাদির ব্যাংক হিসাব খোলায় বা বজায় রাখতে।
৪৪. সিটি এলাকায় বাড়ি ভাড়া বা লিজ দিলে বা নিলে।
৪৫. হোটেল, রেস্টুরেন্ট, ক্লিনিক ইত্যাদি প্রতিষ্ঠানের লাইসেন্স গ্রহণ বা নবায়নে।
৪৬. কমিউনিটি সেন্টার, কনভেনশন হলে সেবা গ্রহণে।
৪৭. ধারা ২৬১ অনুযায়ী করদাতা হিসেবে নিবন্ধনযোগ্য কোনো ব্যক্তি।

The term “income” includes the following:

(a) Any income, receipt, profit, or gain derived or arising from any source, and any loss related to such income, profit, or gain.

(b) Any amount deemed or considered as income, or any income or receipt that arises, is generated, or received in Bangladesh, or is deemed to have so arisen, been generated, or received.

(c) Any sum, payment, or transaction that is chargeable to tax.

(d) Any acquisition of property that—

1. is not natural;

2. is not created by the person himself;

3. is not acquired against any liability or mortgage;

4. is not obtained through inheritance, will, bequest, or trust;

5. is not acquired through exchange or purchase.

আয় কী? (বাংলাদেশ প্রেক্ষিতে)

আয় অর্থে নিম্নলিখিত বিষয়গুলো অন্তর্ভুক্ত হয় —

(ক) যেকোনো উৎস হতে প্রাপ্ত আয়, প্রাপ্তি, মুনাফা বা অর্জন, এবং সেই আয়, মুনাফা বা অর্জনের সাথে সম্পর্কিত যেকোনো ক্ষতি;

(খ) আয় হিসেবে গণ্য বা বিবেচিত যেকোনো অর্থ, অথবা বাংলাদেশে উদ্ভূত, সৃষ্ট বা প্রাপ্ত যেকোনো আয় বা অর্থ, কিংবা এমন আয় বা অর্থ যা বাংলাদেশে উদ্ভূত, সৃষ্ট বা প্রাপ্ত বলে বিবেচিত;

(গ) কর আরোপযোগ্য যেকোনো অর্থ, পরিশোধ বা লেনদেন;

(ঘ) যেকোনো সম্পদের অধিগ্রহণ, যা—
১. প্রাকৃতিক নয়;
২. কোনো ব্যক্তির স্ব-সৃষ্টি নয়;
৩. দায় বা বন্ধকের বিপরীতে অর্জিত নয়;
৪. উত্তরাধিকার, উইল, অছিয়ত বা ট্রাস্টের মাধ্যমে অর্জিত নয়;
৫. বিনিময় বা ক্রয়ের মাধ্যমে অর্জিত নয়।